A medida que los autónomos y pequeñas empresas en España se preparan para la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2024, es crucial comprender cómo deben declarar, tributar las diversas ayudas y prestaciones recibidas durante el año.

Desde el Kit Digital hasta subvenciones sectoriales y prestaciones por maternidad o paternidad, la mayoría de estas ayudas están sujetas a tributación y deben ser correctamente incluidas en la declaración de impuestos.

Este artículo ofrece una guía detallada sobre qué ayudas y prestaciones deben declararse, cómo hacerlo y qué excepciones existen.

Autónomos Guía completa para declarar ayudas y prestaciones en la Renta

Ayudas y subvenciones que deben tributar

La mayoría de las ayudas y subvenciones percibidas por autónomos y pequeñas empresas durante 2024 están sujetas a tributación y deben incluirse en la declaración de la Renta de 2025.

A continuación, se detallan algunas de las más relevantes:

• Ayudas estatales a la industria y el transporte: El Gobierno prorrogó en 2024 diversas ayudas para sectores específicos, como subvenciones de hasta 25.000 euros para el achatarramiento o la adquisición de nuevos vehículos en el sector del transporte. Estas ayudas deben declararse como rendimientos de la actividad económica, ya que compensan gastos o pérdidas relacionadas con la actividad profesional.
• Kit Digital: Este programa, destinado a impulsar la digitalización de pymes y autónomos, ofrece ayudas para la implementación de soluciones digitales. Las cantidades recibidas a través del Kit Digital deben incluirse en la base imponible del IRPF o del Impuesto de Sociedades, según corresponda, como ingresos de la actividad económica.
• Programa Único Demanda Bono Pyme: Este programa busca mejorar la conectividad de las pymes mediante ayudas para la contratación de servicios de banda ancha. Al igual que otras subvenciones, las cantidades percibidas deben declararse como ingresos de la actividad económica.
• Plan Moves III: Este plan ofrece ayudas para la adquisición de vehículos eléctricos o híbridos enchufables. Las subvenciones recibidas a través del Plan Moves III deben incluirse en la declaración de la Renta como ingresos de la actividad económica.
• Subvenciones autonómicas: Además de las ayudas estatales, muchas comunidades autónomas ofrecen subvenciones específicas para autónomos y pymes. Estas ayudas también deben declararse como ingresos de la actividad económica, a menos que la normativa autonómica establezca alguna exención específica.

Prestaciones y ayudas que deben declarar y tributar los autónomos

Además de las ayudas y subvenciones, existen diversas prestaciones que los autónomos pueden haber percibido durante 2024 y que están sujetas a tributación:

• Prestaciones por maternidad o paternidad: Estas prestaciones están exentas de tributación, según una sentencia del Tribunal Supremo de 2018. Por lo tanto, no es necesario incluirlas en la declaración de la Renta.
• Prestaciones por incapacidad temporal: Las prestaciones por incapacidad temporal derivadas de contingencias comunes o profesionales deben declararse como rendimientos del trabajo en la declaración de la Renta.
• Prestaciones por cese de actividad: Si un autónomo ha percibido la prestación por cese de actividad, las cantidades recibidas deben incluirse en la declaración de la Renta como rendimientos del trabajo.

Ayudas y prestaciones exentas de tributación

Aunque la mayoría de las ayudas y prestaciones están sujetas a tributación, existen algunas excepciones:

• Ayudas por la DANA: Las ayudas concedidas para paliar los daños causados por la Depresión Aislada en Niveles Altos (DANA) están exentas de tributación, tanto en el IRPF como en el Impuesto de Sociedades. Por lo tanto, no es necesario incluirlas en la declaración de la Renta.
• Indemnizaciones por seguros: Las indemnizaciones percibidas de compañías de seguros por daños en bienes afectos a la actividad económica están exentas de tributación, siempre que se destinen a la reparación o reposición de los bienes dañados.

Cómo declarar las ayudas y prestaciones de los autónomos en 2025

La forma de declarar las ayudas y prestaciones percibidas dependerá de su naturaleza y del régimen fiscal al que esté acogido el autónomo:

• Régimen de estimación directa: Las ayudas y subvenciones que compensan gastos o pérdidas de la actividad deben incluirse como ingresos en el apartado de rendimientos de actividades económicas. Las prestaciones, como las de incapacidad temporal o cese de actividad, deben declararse como rendimientos del trabajo.
• Régimen de estimación objetiva (módulos): Las ayudas y subvenciones que no estén incluidas en los módulos deben declararse como ingresos en el apartado de rendimientos de actividades económicas. Las prestaciones se declaran como rendimientos del trabajo.

Consecuencias de no declarar las ayudas y prestaciones

No incluir las ayudas y prestaciones percibidas en la declaración de la Renta puede tener consecuencias negativas para el autónomo:

• Sanciones económicas: La Agencia Tributaria puede imponer sanciones que varían en función de la gravedad de la infracción y de si se considera leve, grave o muy grave.
• Recargos por declaración extemporánea: Si se presenta la declaración fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración, se aplicarán recargos que van del 5% al 20% del importe a ingresar, dependiendo del retraso.
• Intereses de demora: Además de las sanciones y recargos, la Agencia Tributaria puede exigir el pago de intereses de demora por el tiempo transcurrido desde el fin del plazo voluntario de declaración hasta la fecha de pago.

Conclusión Autónomos en 2025: Guía completa para declarar ayudas y prestaciones en la Renta

La correcta tributación de ayudas y prestaciones es una responsabilidad ineludible para los autónomos y pequeñas empresas en España.

Sin embargo, la complejidad y diversidad de las normativas fiscales, sumadas a las particularidades de cada ayuda o prestación, pueden generar confusión y aumentar el riesgo de errores en las declaraciones tributarias.

Es imperativo que los autónomos se mantengan informados y busquen asesoramiento profesional para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada.

Además, es fundamental que las autoridades fiscales proporcionen información clara y accesible, y que simplifiquen los procedimientos para la declaración de estas ayudas y prestaciones.

Una mayor transparencia y apoyo por parte de la Administración Tributaria contribuiría a reducir la carga administrativa y a fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales por parte de los autónomos.

En última instancia, una relación más colaborativa y menos punitiva entre los autónomos y la Administración Tributaria beneficiaría no solo a los contribuyentes individuales, sino también al sistema fiscal en su conjunto, promoviendo una cultura de cumplimiento y responsabilidad fiscal.