A partir del 1 de diciembre, los autónomos podrán solicitar su inclusión en el sistema de tributación en módulos o el IVA de caja para el ejercicio 2025.

Este modelo de tributación, que permite pagar una cuota fija basada en parámetros objetivos como el tamaño del negocio o la potencia eléctrica contratada, sigue siendo clave para sectores como el comercio minorista y los transportistas.

Sin embargo, con su posible eliminación en 2026, el debate sobre la viabilidad y justicia de este régimen fiscal cobra más fuerza.

¿Es sostenible mantenerlo o debería el sistema evolucionar hacia un modelo más equitativo?

Tributación en Módulos 2025

¿Qué es el Régimen de Módulos y Quién Puede Acceder?

El régimen de estimación objetiva, conocido como «módulos», es un sistema simplificado de tributación que permite a los autónomos pagar una cantidad fija de impuestos, calculada en función de criterios como la superficie del local, el número de empleados o el consumo eléctrico, en lugar de basarse en los ingresos reales.

Este sistema está diseñado para actividades específicas, como el comercio minorista, el transporte de mercancías o los bares, y tiene como objetivo facilitar la gestión fiscal de pequeños negocios.

Para 2025, los autónomos que deseen optar por este régimen deben cumplir ciertos requisitos, como no haber superado los límites de facturación en 2024 (250.000 euros para ventas a particulares y 125.000 euros para ventas a empresas).

Apertura del Plazo y Procedimiento de Solicitud para la Tributación en Módulos 2025

El plazo para solicitar la inclusión en el régimen de módulos o en el sistema de IVA de caja comenzará el 1 de diciembre y finalizará el 1 de enero de 2025.

Durante este período, los autónomos podrán presentar su solicitud a través de los modelos 036 o 037.

Este proceso también aplica para aquellos que deseen abandonar el sistema, ya sea mediante una renuncia expresa antes del 31 de diciembre o de forma tácita, declarando sus impuestos bajo el régimen de estimación directa en 2025.

El sistema de IVA de caja, por su parte, permite a los autónomos no pagar el IVA correspondiente a facturas que no hayan cobrado, una medida especialmente útil en sectores con alto riesgo de impago.

Sin embargo, su adopción ha sido limitada debido a la resistencia de grandes empresas, que prefieren evitar problemas al deducir el IVA.

La Controversia en Torno a los Módulos

A pesar de su popularidad entre los pequeños negocios, el régimen de módulos ha sido objeto de críticas por parte de expertos fiscales y del propio Gobierno, que considera que este sistema puede ser injusto y fomentar la economía sumergida.

La reforma fiscal en discusión podría eliminar este régimen en 2026, sustituyéndolo por un modelo más basado en los ingresos reales de los autónomos.

Organizaciones como ATA han defendido la prórroga de los módulos, argumentando que su eliminación supondría una carga administrativa y económica insostenible para miles de pequeños empresarios.

Sin embargo, la falta de un consenso claro sobre el futuro del sistema genera incertidumbre en el colectivo de autónomos.

Contexto y Comparación Internacional

España es uno de los pocos países europeos que mantiene un sistema tan simplificado para pequeños negocios.

Mientras que otros países, como Francia o Alemania, aplican regímenes fiscales basados en ingresos reales con deducciones específicas para sectores pequeños, España ha optado por mantener un sistema que simplifica los trámites, pero que algunos consideran obsoleto.

En un contexto de creciente presión fiscal y necesidad de aumentar los ingresos públicos, el futuro de los módulos podría estar en peligro.

Además, la posible eliminación del régimen coincide con otros cambios fiscales, como el debate sobre el IVA franquiciado, lo que añade más incertidumbre para los autónomos.

Reacciones del Sector y el Debate Sobre el Futuro de los Módulos

El anuncio de Hacienda ha sido recibido con cautela por el colectivo de autónomos.

Si bien la prórroga del régimen es vista como positiva, muchos se preocupan por la falta de claridad sobre su futuro. Lorenzo Amor, presidente de ATA, ha subrayado que cualquier reforma debe tener en cuenta las necesidades de los pequeños negocios y no imponerles una carga administrativa desproporcionada.

Por otro lado, sectores como el transporte y la hostelería, que dependen en gran medida de los módulos, han expresado su preocupación por las posibles consecuencias de su eliminación, señalando que un sistema más complejo podría desincentivar la actividad económica y fomentar el cierre de pequeños negocios.

Conclusión Tributación en Módulos 2025: Hacienda Abre el Plazo para Autónomos y Mantiene el Debate Sobre su Futuro

El régimen de módulos ha sido durante décadas una herramienta esencial para facilitar la tributación de pequeños negocios en España.

Sin embargo, su futuro está cada vez más en duda, con voces que piden una modernización del sistema fiscal para hacerlo más equitativo y acorde a la realidad económica.

La apertura del plazo para optar por los módulos en 2025 es una buena noticia a corto plazo, pero la falta de claridad sobre su continuidad genera incertidumbre en un colectivo ya de por sí afectado por la presión fiscal y la inflación.

Si el Gobierno decide eliminar este sistema, será crucial garantizar una transición justa y proporcionar apoyo administrativo a los autónomos para evitar que este cambio se convierta en una barrera insalvable para miles de pequeños negocios.

Mientras tanto, el debate sobre la sostenibilidad de los módulos sigue abierto, y su resolución marcará un antes y un después en la política fiscal española.