A partir del 1 de enero de 2025, los autónomos y pequeñas y medianas empresas (pymes) españolas con ventas de productos o servicios en otros países de la Unión Europea (UE), ventas intracomunitarias pueden estar exentos en la declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para estas operaciones.

Esta medida, derivada de la transposición de la Directiva Europea 2020/285, busca simplificar las obligaciones fiscales y fomentar la competitividad de los pequeños negocios en el mercado intracomunitario.

Sin embargo, esta exención no se aplica a las ventas realizadas dentro del territorio español, donde la normativa del IVA permanece sin cambios.

Exentos de declarar el IVA en ventas intracomunitarias

Contexto y origen de la medida

La Directiva Europea 2020/285, cuya fecha límite de transposición era el 31 de diciembre de 2024, introduce el régimen de franquicia del IVA para pequeñas empresas.

Este régimen permite que los negocios con una facturación anual por debajo de ciertos umbrales establecidos por cada Estado miembro estén exentos de recaudar y declarar el IVA en sus operaciones intracomunitarias.

El objetivo principal es reducir la carga administrativa y fiscal de las pequeñas empresas, facilitando su participación en el mercado único europeo.

Aplicación en España y otros Estados miembros

Desde el 1 de enero de 2025, los autónomos y pymes españolas que realicen ventas a otros países de la UE pueden acogerse a la exención del IVA, siempre que sus operaciones no superen los límites establecidos por el país de destino.

Estos límites varían entre Estados miembros:

• Menos de 25.000 euros: Alemania, Chipre, Dinamarca, Finlandia, Grecia, Portugal y Suecia.
• Entre 25.000 y 30.000 euros: Austria, Bélgica, Bulgaria, Hungría, Letonia y Luxemburgo.
• Más de 30.000 euros: Chequia, Croacia, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Francia, Irlanda, Italia, Lituania, Malta, Polonia y Rumanía.

Es importante destacar que España no ha implementado este régimen de franquicia para las operaciones nacionales.

Por lo tanto, los autónomos y pymes deben seguir declarando y recaudando el IVA en las ventas realizadas dentro del país, independientemente de su volumen de facturación.

Beneficios para los autónomos y pymes españolas Exentos de declarar el IVA en ventas intracomunitarias

La exención del IVA en las ventas intracomunitarias ofrece varias ventajas para los pequeños negocios españoles:

• Reducción de la carga administrativa: Al no tener que gestionar el IVA en las operaciones intracomunitarias, se simplifican las obligaciones contables y fiscales.
• Mejora de la competitividad: La posibilidad de ofrecer precios más atractivos en el mercado europeo puede aumentar la competitividad de los productos y servicios españoles.
• Fomento de la internacionalización: La medida puede incentivar a más autónomos y pymes a explorar oportunidades en otros países de la UE, diversificando sus mercados y fuentes de ingresos.

Limitaciones y consideraciones importantes

A pesar de los beneficios, existen ciertas limitaciones y aspectos que los autónomos y pymes deben tener en cuenta:

• Límites de facturación: La exención solo se aplica si la facturación anual en el país de destino no supera el umbral establecido por dicho Estado miembro.
• Obligaciones en España: Para las ventas nacionales, la normativa del IVA no ha cambiado, y los autónomos y pymes deben continuar cumpliendo con todas las obligaciones fiscales correspondientes.
• Desinformación y bulos: Han circulado informaciones incorrectas que sugieren que los autónomos españoles estarían exentos de declarar el IVA en todas sus operaciones a partir de 2025. La Agencia Tributaria ha desmentido estos rumores, aclarando que la exención solo aplica a las ventas intracomunitarias y bajo ciertas condiciones.

Reacciones del sector y demandas pendientes

Organizaciones como la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) han valorado positivamente la medida, pero continúan reclamando la implementación del régimen de franquicia del IVA también para las operaciones nacionales.

Argumentan que esto equipararía a España con otros países europeos y aliviaría aún más la carga fiscal de los pequeños negocios.

Hasta la fecha, el Ministerio de Hacienda no ha anunciado planes concretos para adoptar esta medida en el ámbito nacional.

Conclusión Autónomos y pymes españolas: exentos de declarar el IVA en ventas intracomunitarias desde enero de 2025

La entrada en vigor de la exención del IVA para las ventas intracomunitarias representa un avance significativo para los autónomos y pymes españolas, facilitando su integración en el mercado único europeo y reduciendo cargas administrativas.

Sin embargo, la decisión de no aplicar este régimen en las operaciones nacionales coloca a España en una posición divergente respecto a otros Estados miembros que sí han adoptado la franquicia del IVA internamente.

Esta disparidad podría limitar la competitividad de los pequeños negocios en el mercado doméstico y perpetuar desigualdades fiscales.

Es crucial que las autoridades españolas reconsideren esta postura y evalúen la implementación de la franquicia del IVA a nivel nacional, con el fin de ofrecer un entorno fiscal más equitativo y favorable para el desarrollo de los autónomos y pymes.