En un contexto de creciente necesidad de recursos para sostener el gasto público, el Gobierno de España ha implementado diversas medidas para aumentar la recaudación fiscal, una de ellas, subir salarios.

Entre ellas, destaca la estrategia de fomentar incrementos salariales, con el objetivo de ampliar la base imponible y, consecuentemente, los ingresos tributarios.

Esta política ha generado debates sobre su eficacia y las posibles repercusiones en la economía nacional.​

¿Subir salarios para aumentar la recaudación?

Contexto económico y fiscal

España ha experimentado en los últimos años un aumento significativo en el gasto público, especialmente en áreas como pensiones y sanidad, impulsado por el envejecimiento de la población.

Este incremento ha llevado al Gobierno a buscar nuevas fuentes de ingresos para mantener el equilibrio fiscal y cumplir con los compromisos presupuestarios.​

Tradicionalmente, las estrategias para aumentar la recaudación han incluido la elevación de tipos impositivos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto de Sociedades.

Sin embargo, estos incrementos tienen límites y pueden generar efectos adversos, como la desincentivación de la inversión o el consumo.​

Incremento del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), Subir salarios para aumentar la recaudación

Una de las medidas más destacadas ha sido la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI).

En 2024, el Gobierno, en acuerdo con los sindicatos y ante la ausencia de la patronal, elevó el SMI en un 5%, pasando de 1.080 euros a 1.134 euros brutos en 14 pagas.

Este aumento busca mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores con menores ingresos y reducir la brecha salarial.​

El incremento del SMI tiene un impacto directo en la recaudación fiscal, ya que eleva la base imponible del IRPF y aumenta las cotizaciones a la Seguridad Social.

Además, al mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores, se espera un incremento en el consumo, lo que podría traducirse en mayores ingresos por IVA.​

Modificación en la absorción de complementos salariales, Subir salarios para aumentar la recaudación

Para garantizar que las subidas del SMI beneficien efectivamente a los trabajadores y no sean neutralizadas por la reducción de otros complementos salariales, el Gobierno ha propuesto que estos complementos no puedan absorber las subidas del SMI.

Esta medida busca asegurar que cualquier incremento en el salario mínimo se refleje íntegramente en el salario total del trabajador, evitando prácticas empresariales que ajusten otros componentes salariales para compensar el aumento del SMI.​

Ajustes en el IRPF y su impacto en las rentas bajas y medias

Otra medida relevante ha sido la decisión de no ajustar los tramos del IRPF a la inflación entre 2022 y 2024.

Esta falta de deflactación ha provocado que las rentas bajas y medias paguen entre 200 y 425 euros más en impuestos este año.

La deflactación consiste en ajustar los tramos impositivos para evitar que los contribuyentes paguen más impuestos debido al aumento de precios sin que ello implique un aumento real en su poder adquisitivo.​

La ausencia de este ajuste ha generado un incremento en la recaudación fiscal, afectando especialmente a las rentas más bajas, que ven reducido su ingreso disponible.

Esta situación ha sido objeto de críticas por parte de diversos sectores, que consideran que la medida penaliza a los trabajadores con menores ingresos.​

Aplicación de retenciones de IRPF al SMI

Con el aumento del SMI a 1.184 euros mensuales en 14 pagas (16.576 euros anuales), se ha superado el mínimo exento de IRPF, que se mantiene en 15.876 euros.

Esto ha llevado a que, por primera vez, los trabajadores que perciben el salario mínimo estén sujetos a retenciones de IRPF.

Aunque esta medida afecta aproximadamente al 20% de los beneficiarios del SMI (540.000 contribuyentes), representa un cambio significativo en la política fiscal aplicada a los salarios más bajos. ​

Cuota de solidaridad para salarios altos, Subir salarios para aumentar la recaudación

Además de las medidas dirigidas a las rentas más bajas, el Gobierno ha implementado una «cuota de solidaridad» que grava a los trabajadores con salarios superiores a la base máxima de cotización (56.600 euros anuales en 2025).

Esta cuota implica una cotización adicional del 0,92% para la parte del salario que excede la base máxima hasta un 10% adicional, y del 1,17% para el tramo que supera el 50% adicional de la base máxima.

Esta medida busca aumentar los ingresos destinados al pago de pensiones sin generar una mejora en la base reguladora que calcula la futura prestación del cotizante. ​

Impacto fiscal de Subir salarios para aumentar la recaudación

Las medidas mencionadas han tenido un impacto notable en la recaudación fiscal.

El incremento del SMI y las modificaciones en la absorción de complementos salariales han ampliado la base imponible del IRPF, aumentando los ingresos por este concepto.

Asimismo, la aplicación de retenciones a los perceptores del SMI y la implementación de la cuota de solidaridad han contribuido a elevar la recaudación.​

Sin embargo, estas políticas también han generado debates sobre su equidad y eficacia.

Mientras que algunos sectores consideran que son necesarias para sostener el gasto público y garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones, otros argumentan que pueden afectar negativamente al consumo y a la inversión, limitando el crecimiento económico.​

Comparativa con otros países europeos

La estrategia de aumentar la recaudación fiscal a través del incremento de los salarios no es exclusiva de España.

Sin embargo, la forma en que otros países europeos han abordado este desafío varía significativamente.

Francia: incentivos fiscales para aumentar los salarios

Francia ha optado por un enfoque diferente al de España.

En lugar de simplemente elevar el salario mínimo y aumentar las cargas fiscales sobre los trabajadores, el gobierno francés ha introducido exenciones fiscales y reducciones en las cotizaciones sociales para incentivar a las empresas a subir los salarios sin que esto afecte drásticamente sus costes operativos.

El mecanismo de reducción de cargas sobre el trabajo, conocido como «réduction Fillon», ha permitido que muchas empresas aumenten los salarios sin incrementar proporcionalmente sus costes laborales.

A diferencia de España, donde el incremento del SMI genera más presión sobre los empleadores y trabajadores en términos de impuestos y cotizaciones, en Francia el sistema de alivio fiscal ha permitido mantener un equilibrio entre la mejora salarial y la sostenibilidad de los negocios.

Alemania: negociación colectiva y moderación salarial

Alemania ha seguido una estrategia basada en la negociación colectiva entre sindicatos y empleadores.

En lugar de imponer un incremento del salario mínimo por decreto, el gobierno alemán ha permitido que los aumentos salariales sean negociados sectorialmente, asegurando que los incrementos sean sostenibles para cada industria.

Además, Alemania ha sido más cautelosa en la introducción de impuestos adicionales sobre los salarios, priorizando un sistema impositivo que permite desgravar ciertos costes laborales, especialmente en sectores estratégicos como la industria manufacturera y la tecnología.

Esto contrasta con el caso español, donde la introducción de retenciones en el SMI y la cuota de solidaridad para salarios altos ha generado un aumento en la presión fiscal sin ofrecer incentivos directos a la inversión o al crecimiento empresarial.

Reino Unido: ajustes en los tramos impositivos para evitar la «trampa fiscal»

En el Reino Unido, el gobierno ha optado por una estrategia que combina incrementos salariales con ajustes en los tramos impositivos, evitando así que los trabajadores caigan en la «trampa fiscal», es decir, que suban sus ingresos pero terminen pagando más impuestos sin ver mejoras reales en su poder adquisitivo.

España, en contraste, no ha ajustado los tramos del IRPF a la inflación, lo que ha generado un incremento en la carga fiscal de las rentas medias y bajas.

La falta de deflactación ha significado que muchos trabajadores vean reducida su capacidad adquisitiva a pesar de ganar más dinero nominalmente.

Posibles efectos adversos de la estrategia fiscal en España, Subir salarios para aumentar la recaudación

La decisión del Gobierno español de aumentar la recaudación a través del incremento de salarios y de nuevas cargas fiscales sobre el trabajo puede tener consecuencias imprevistas en la economía a mediano y largo plazo.

Aumento de la presión sobre las empresas y el empleo

El incremento del SMI y la prohibición de absorción de complementos salariales pueden dificultar la viabilidad de muchas pymes y autónomos, especialmente en sectores de baja productividad o con márgenes reducidos.

Algunos empresarios han advertido que la combinación de mayores costes laborales y el aumento de las cotizaciones sociales podría llevar a reducciones de plantilla o limitaciones en la contratación de nuevos trabajadores.

Pérdida de competitividad frente a otros países

Las empresas españolas pueden enfrentar dificultades para competir a nivel internacional si los costes laborales siguen aumentando sin un aumento proporcional en la productividad.

Países como Portugal o Polonia ofrecen costes laborales más bajos y una menor carga fiscal para las empresas, lo que puede provocar que algunos negocios trasladen parte de su producción fuera de España.

Reducción del consumo y del ahorro

Si bien la subida de salarios puede impulsar el consumo en el corto plazo, el hecho de que los trabajadores terminen pagando más impuestos podría limitar este efecto positivo.

Además, la reducción de la rentabilidad del ahorro, derivada del aumento de la presión fiscal sobre los ingresos del trabajo, puede afectar la inversión a largo plazo y la planificación financiera de los hogares.

Incentivo a la economía sumergida

El incremento de las retenciones en el SMI y las cotizaciones puede generar incentivos para que ciertos sectores recurran a la economía sumergida para evitar los costes adicionales.

Esto podría derivar en un menor control del empleo informal y en una reducción de la recaudación fiscal real, afectando negativamente a la financiación del sistema de protección social.

Conclusión ¿Una estrategia sostenible o un parche fiscal?

El enfoque del Gobierno español de aumentar la recaudación fiscal mediante el incremento de salarios y la ampliación de las bases imponibles presenta luces y sombras.

Si bien es legítimo buscar nuevas formas de financiación para sostener el gasto público, las medidas adoptadas pueden generar efectos adversos que terminen perjudicando la economía en lugar de fortalecerla.

Aspectos positivos:

• Mejora del poder adquisitivo para algunos trabajadores, especialmente aquellos que perciben el SMI.
• Aumento de la recaudación fiscal en el corto plazo, permitiendo mayores recursos para el gasto público.
• Posible incremento del consumo interno si el aumento salarial supera la subida de impuestos.

Aspectos negativos:

• Mayor presión sobre las empresas, especialmente pymes y autónomos.
• Reducción de la competitividad frente a otros países con menores cargas fiscales.
• Riesgo de incentivar la economía sumergida para evitar impuestos y cotizaciones.
• Falta de ajustes en los tramos del IRPF, lo que reduce el impacto real de las subidas salariales.

En lugar de depender exclusivamente de la subida de salarios como mecanismo de recaudación, España debería explorar otras estrategias fiscales más equilibradas, como la reducción de impuestos al trabajo, la mejora en la eficiencia del gasto público y la incentivación de la inversión privada.

A largo plazo, la clave no solo está en cuánto se recauda, sino en cómo se gestiona lo recaudado.

Sin una política fiscal que promueva la competitividad y el crecimiento económico, el riesgo es que estas medidas terminen por convertirse en un obstáculo para la generación de empleo y el bienestar general de los ciudadanos.