El debate sobre el IVA franquiciado vuelve a situarse en el centro de la actualidad económica española.

Mientras la Unión Europea lleva años impulsando un régimen simplificado para pequeñas empresas y autónomos, España sigue sin implantar plenamente una medida que podría cambiar la gestión fiscal de cientos de miles de profesionales.

La propuesta parece sencilla: permitir que determinados autónomos con una facturación reducida no tengan que repercutir IVA en sus facturas ni presentar las habituales liquidaciones trimestrales.

Sin embargo, detrás de esa aparente simplificación existe una realidad mucho más compleja.

Porque no todos los autónomos saldrían beneficiados.

De hecho, algunos podrían incluso perder dinero si decidieran acogerse a este sistema.

La gran pregunta es:

¿quién ganaría realmente con el IVA franquiciado y quién debería pensárselo dos veces antes de abandonar el régimen general?

Desde Mundoemprende analizamos qué es exactamente el IVA franquiciado, por qué la Unión Europea lo impulsa, qué está ocurriendo en España y cuáles serían sus ventajas e inconvenientes para autónomos, emprendedores y pequeñas empresas.

Qué es el IVA franquiciado

El régimen de franquicia del IVA es un sistema fiscal que permite a pequeñas empresas y autónomos quedar exentos de repercutir IVA en sus facturas cuando no superan determinados límites de facturación.

En la práctica, supondría:

• no cobrar IVA a los clientes
• no presentar liquidaciones periódicas del impuesto
• simplificar buena parte de las obligaciones administrativas

Pero también implica una consecuencia muy importante:

perder el derecho a deducirse el IVA soportado en gastos e inversiones.

Europa lleva años aplicándolo

La Directiva Europea 2020/285 permite a los Estados miembros implantar un régimen de franquicia para pequeñas empresas.

Muchos países europeos ya lo utilizan desde hace años.

El objetivo es:

• reducir burocracia
• facilitar el emprendimiento
• simplificar la gestión fiscal

La normativa europea permite establecer umbrales de hasta 85.000 euros de facturación anual para aplicar la exención.

España sigue siendo una excepción. IVA franquiciado

A pesar de la existencia de la directiva europea, España continúa sin implantar una franquicia nacional general del IVA.

Esta situación ha generado críticas tanto de asociaciones de autónomos como de expertos fiscales.

Incluso la Comisión Europea ha iniciado procedimientos por la falta de adaptación completa de la normativa comunitaria.

Por qué el IVA franquiciado genera tanta expectación

La razón es sencilla.

Para muchos autónomos supondría olvidarse de:

• declaraciones trimestrales
• modelos 303
• modelos 390
• gestión continua del impuesto

Además, mejoraría la liquidez porque el profesional dejaría de actuar como recaudador indirecto de Hacienda.

Los grandes beneficiados: quienes trabajan para particulares. IVA franquiciado 

No todos los modelos de negocio reaccionan igual ante esta medida.

Los principales beneficiados serían aquellos autónomos cuyos clientes son consumidores finales.

Por ejemplo:

• entrenadores personales
• profesores particulares
• fotógrafos
• diseñadores freelance
• terapeutas
• pequeños profesionales de servicios

¿Por qué?

Porque sus clientes no pueden deducirse el IVA.

Si el autónomo deja de repercutirlo, puede:

• reducir precios
• aumentar margen
• ganar competitividad

Autónomos con pocos gastos: los grandes ganadores

También podrían beneficiarse especialmente quienes tienen estructuras de costes reducidas.

Por ejemplo:

• consultores
• asesores
• programadores
• redactores
• creadores de contenido

Son actividades donde:

• la inversión es limitada
• el gasto con IVA deducible es relativamente bajo

En estos casos, la pérdida de deducciones tendría un impacto reducido.

Quién podría salir perjudicado por el IVA franquiciado

Aquí aparece la otra cara de la moneda.

Muchos autónomos podrían perder dinero si abandonan el régimen general.

Especialmente aquellos que:

• realizan inversiones frecuentes
• tienen elevados gastos operativos
• compran maquinaria
• alquilan locales
• adquieren material constantemente

Porque dejarían de recuperar el IVA soportado.

El caso de los negocios que trabajan para empresas

Otro perfil potencialmente perjudicado es el autónomo que factura principalmente a empresas.

En operaciones B2B:

• el cliente suele deducirse el IVA
• el impuesto es neutral económicamente

Por tanto:

la ausencia de IVA apenas aporta ventajas comerciales.

Sin embargo, el autónomo sí perdería sus deducciones.

El ejemplo práctico que muchos olvidan. IVA franquiciado

Imaginemos dos profesionales que facturan 60.000 euros al año.

Profesional A

• trabaja desde casa
• tiene pocos gastos
• vende a particulares

Probablemente se beneficiaría.

Profesional B

• alquila oficina
• compra equipos
• trabaja para empresas

Probablemente perdería capacidad de deducción y podría salir perjudicado.

El ahorro administrativo también cuenta

Más allá del aspecto económico, existe una ventaja importante.

La simplificación.

Miles de autónomos dedican tiempo y dinero a:

• preparar declaraciones
• revisar facturas
• gestionar libros de IVA

El régimen franquiciado reduciría notablemente esta carga administrativa.

Los autónomos llevan años reclamándolo el IVA franquiciado

Diversas organizaciones del colectivo llevan tiempo reclamando la implantación de este sistema.

Consideran que:

• reduciría burocracia
• facilitaría el autoempleo
• alinearía a España con Europa

Algunas asociaciones incluso estiman que la ausencia de este régimen supone cientos de millones de euros de costes adicionales para el colectivo.

El Gobierno sigue sin definir el modelo definitivo

Aunque existen movimientos políticos para avanzar hacia la franquicia del IVA, todavía persisten numerosas incógnitas.

No está completamente definido:

• el umbral definitivo
• los sectores incluidos
• las incompatibilidades
• el calendario exacto

Por ello, sigue existiendo incertidumbre.

La presión de Bruselas aumenta

La situación empieza a generar tensión con las instituciones europeas.

La Comisión considera que España está retrasando la adaptación de una normativa que ya funciona en buena parte de la Unión Europea.

Esto incrementa las probabilidades de que el Gobierno termine moviéndose en los próximos años.

Canarias marca el camino

Mientras tanto, algunas administraciones ya han comenzado a adoptar medidas similares.

Canarias ha anunciado fórmulas equivalentes para pequeños empresarios a través del IGIC, permitiendo importantes simplificaciones fiscales.

Esto demuestra que existen alternativas viables para reducir cargas administrativas.

La visión liberal: menos burocracia siempre es positivo. IVA franquiciado

Desde Mundoemprende, la simplificación administrativa es una de las reformas más necesarias para el tejido empresarial español.

El problema actual es evidente.

Muchos autónomos dedican más tiempo a:

• cumplir obligaciones
• presentar modelos
• interpretar normativa

que a:

• vender
• captar clientes
• desarrollar negocio

Reducir esa carga debería ser una prioridad.

Pero la decisión debe ser voluntaria

La clave está en no presentar el IVA franquiciado como una solución universal.

Porque no lo es.

Cada negocio tiene una estructura diferente.

Y lo que beneficia a un profesional puede perjudicar a otro.

Por ello, la posibilidad de elegir resulta fundamental.

Qué deberían hacer los autónomos desde ahora. IVA franquiciado

Ante una posible implantación futura, conviene analizar:

• Tipo de cliente. ¿Particulares o empresas?
• Nivel de gastos. ¿Cuánto IVA se deduce actualmente?
• Inversiones previstas. ¿Habrá compras importantes?
• Estructura del negocio. ¿La ventaja administrativa compensa la pérdida de deducciones?

Conclusión: una oportunidad interesante, pero no para todos

El IVA franquiciado puede convertirse en una de las reformas más importantes para pequeños negocios y autónomos en los próximos años.

Sus ventajas son evidentes:

• menos burocracia
• menos declaraciones
• más simplicidad administrativa

Pero también tiene costes:

• pérdida de deducciones
• menor neutralidad fiscal
• posibles efectos sobre la rentabilidad según el tipo de actividad

Desde Mundoemprende, la conclusión es clara:

el IVA franquiciado puede ser una excelente herramienta para miles de autónomos, pero no debe venderse como una solución mágica universal.

La verdadera reforma que necesita España sigue siendo otra:

menos burocracia, más libertad empresarial y un entorno donde emprender resulte cada vez más sencillo.

Porque cuando un autónomo dedica más tiempo a gestionar impuestos que a desarrollar su negocio, el problema no es el IVA.

El problema es el sistema.