A partir del 1 de enero de 2025, España implementará una serie de novedades fiscales que afectarán tanto a particulares como a empresas.

Entre las medidas más destacadas se encuentran la reconfiguración del impuesto a la banca, la introducción de una nueva tasa para las grandes energéticas, el retorno del IVA de la luz y los alimentos a sus niveles anteriores a la crisis inflacionaria, y la aplicación de un tipo mínimo del 15% en el Impuesto sobre Sociedades para las grandes corporaciones.

Estas reformas buscan equilibrar las finanzas públicas y adaptarse a las nuevas realidades económicas, pero también generan interrogantes sobre su impacto en la economía nacional.

Novedades fiscales en España para 2025

Reconfiguración del impuesto a la banca

El Gobierno ha decidido reconfigurar el impuesto aplicado al sector bancario.

Aunque los detalles específicos aún están pendientes de convalidación parlamentaria, se anticipa que esta medida buscará una mayor contribución del sector financiero a las arcas públicas, en línea con las políticas fiscales adoptadas en otros países europeos.

La intención es que las entidades bancarias aporten de manera más equitativa, considerando los beneficios obtenidos en los últimos años.

Nueva tasa a las grandes energéticas

En paralelo, se ha propuesto una nueva tasa dirigida a las grandes empresas energéticas.

Esta medida, aún sujeta a aprobación parlamentaria, pretende gravar los beneficios extraordinarios obtenidos por estas compañías, especialmente en un contexto de elevados precios energéticos que han afectado a los consumidores.

El objetivo es redistribuir parte de estos beneficios para financiar políticas públicas y mitigar el impacto de la crisis energética en los sectores más vulnerables de la sociedad.

Retorno del IVA de la luz y los alimentos a niveles precrisis

Durante la crisis inflacionaria, el Gobierno implementó reducciones temporales en el IVA aplicado a la electricidad y a ciertos alimentos básicos para aliviar la carga sobre los consumidores.

A partir de enero de 2025, estas tasas volverán a sus niveles anteriores. Específicamente, el IVA de la electricidad retornará al 21%, y los alimentos que habían experimentado una reducción en el impuesto también verán restablecidas las tasas originales.

Esta decisión se basa en la percepción de una estabilización de los precios y una recuperación económica que permite revertir las medidas excepcionales adoptadas previamente.

Tipo mínimo del 15% en el Impuesto sobre Sociedades para grandes corporaciones

En consonancia con las directrices internacionales y los acuerdos en el seno de la OCDE, España implementará un tipo impositivo mínimo del 15% en el Impuesto sobre Sociedades para las grandes corporaciones con ingresos superiores a 750 millones de euros.

Esta medida busca evitar la erosión de la base imponible y garantizar que las multinacionales contribuyan de manera justa al sistema tributario español, independientemente de las estrategias de planificación fiscal que puedan emplear.

Impacto en los ciudadanos y las empresas

Estas reformas fiscales tendrán diversas implicaciones:

• Ciudadanos: El retorno del IVA a niveles precrisis podría traducirse en un aumento en las facturas de electricidad y en el precio de ciertos alimentos, afectando el poder adquisitivo de los consumidores. Sin embargo, el Gobierno confía en que la recuperación económica y las políticas sociales compensen este impacto.
• Empresas: Las grandes corporaciones, especialmente en los sectores bancario y energético, deberán ajustar sus estrategias fiscales para adaptarse a las nuevas tasas impositivas. Aunque estas medidas buscan una mayor equidad tributaria, podrían influir en las decisiones de inversión y en la competitividad de estas empresas en el mercado internacional.

Contexto internacional y comparativas

España no es el único país que ha adoptado medidas similares.

A nivel internacional, existe una tendencia hacia la implementación de tipos mínimos en el Impuesto sobre Sociedades para evitar la competencia fiscal desleal y garantizar una tributación más justa de las multinacionales.

Países como Francia y Alemania ya han avanzado en esta dirección, y la Unión Europea ha promovido directrices para armonizar estas políticas entre los Estados miembros.

Reacciones de los sectores afectados por las Novedades fiscales en España para 2025

Las asociaciones empresariales han expresado preocupación por el posible impacto de estas medidas en la inversión y el empleo.

Argumentan que un aumento en la carga fiscal podría desalentar la inversión extranjera y afectar la competitividad de las empresas españolas.

Por su parte, las organizaciones de consumidores temen que el retorno del IVA a niveles precrisis incremente el costo de vida, especialmente en un contexto donde la inflación aún representa una preocupación.

Conclusión Novedades fiscales en España para 2025: Cambios impositivos que impactarán a ciudadanos y empresas

Las reformas fiscales que entrarán en vigor en España a partir de enero de 2025 reflejan un esfuerzo del Gobierno por equilibrar las finanzas públicas y adaptarse a las tendencias internacionales en materia tributaria.

Sin embargo, su implementación plantea desafíos significativos.

El retorno del IVA a niveles precrisis, aunque justificado por una supuesta estabilización económica, podría afectar negativamente el poder adquisitivo de los ciudadanos, especialmente de aquellos en situaciones más vulnerables.

Asimismo, las nuevas tasas impositivas sobre las grandes corporaciones podrían influir en las decisiones de inversión y en la competitividad empresarial.

Es esencial que el Gobierno acompañe estas medidas con políticas que mitiguen sus posibles efectos adversos, como programas de apoyo a los consumidores y estímulos a la inversión empresarial.

Solo a través de un enfoque equilibrado se podrá garantizar que estas reformas contribuyan al desarrollo económico sostenible y a la justicia fiscal sin comprometer el bienestar de los ciudadanos ni la salud del tejido empresarial.